{"id":1455,"date":"2015-08-06T14:33:07","date_gmt":"2015-08-06T12:33:07","guid":{"rendered":"http:\/\/iflw.de\/blog\/?p=1455"},"modified":"2025-09-30T15:31:34","modified_gmt":"2025-09-30T13:31:34","slug":"sind-nachhilfe-und-lerntherapie-umsatzsteuerpflichtig","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.iflw.de\/blog\/existenzgruendung\/sind-nachhilfe-und-lerntherapie-umsatzsteuerpflichtig\/","title":{"rendered":"Sind Nachhilfe und Lerntherapie umsatzsteuerpflichtig?"},"content":{"rendered":"\n

Sind Nachhilfe und Lerntherapie umsatzsteuerpflichtig? In diesem Beitrag geht es um die Frage, unter welchen Umst\u00e4nden Nachhilfe und Lerntherapie umsatzsteuerfrei bleiben.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Wer f\u00fcr ein Nachhilfeinstitut bzw. eine Praxis f\u00fcr Lerntherapie t\u00e4tig ist oder Nachhilfe bzw. Lerntherapie selbst anbietet und direkt mit den Eltern abrechnet, fragt sich sp\u00e4testens beim Stellen der ersten Rechnung, ob diese T\u00e4tigkeit der Umsatzsteuerpflicht unterliegt. Erhebt der deutsche Fiskus Umsatzsteuer auf Nachhilfe und Lerntherapie? Lesen Sie, wie sowohl Nachhilfeunterricht als auch Legasthenietherapie, Rechenschw\u00e4chef\u00f6rderung und \u00e4hnliche lerntherapeutische Leistungen umsatzsteuerfrei bleiben.<\/p>\n\n\n\n

Was ist Umsatzsteuer?<\/h2>\n\n\n\n

Wenn kein Steuerbefreiungstatbestand greift, f\u00e4llt in Deutschland bei jedem Verkauf einer Ware oder Dienstleistung Umsatzsteuer an. Diese oft auch Mehrwertsteuer genannte Abgabe errechnet sich prozentual vom Umsatz und betr\u00e4gt meist 19 Prozent. Viele Nachhilfelehrer und Lerntherapeuten w\u00fcrden lieber keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen, denn es macht schon einen Unterschied, ob ich f\u00fcr eine Unterrichts- bzw. Therapiestunde zus\u00e4tzliche 19 Prozent verlange oder es beim Nettopreis belassen kann. Unter welchen Umst\u00e4nden wird auf Nachhilfe und Lerntherapie keine Umsatzsteuer erhoben?<\/p>\n\n\n\n

1. Kleinunternehmerregelung<\/h3>\n\n\n\n

Selbstst\u00e4ndige fallen unter die Kleinunternehmerregelung (\u00a7 19 UStG), wenn ihr Gesamtumsatz zuz\u00fcglich der darauf entfallenden Steuer im vorangegangenen Kalenderjahr 17.500 Euro nicht \u00fcberstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr 50.000 Euro voraussichtlich nicht \u00fcbersteigen wird. In diesem Fall erhebt das Finanzamt die Umsatzsteuer nicht. Wer also als Nachhilfelehrer bzw. Lerntherapeut diese Grenzen nicht \u00fcberschreitet, muss keine Umsatzsteuer abf\u00fchren und darf diese auf Rechnungen nicht ausweisen. Allerdings muss auf der Rechnung der Grund f\u00fcr die fehlende Angabe der Umsatzsteuer stehen (z.B. „Gem\u00e4\u00df \u00a7 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet“). Viele neugegr\u00fcndete Nachhilfeschulen und Praxen f\u00fcr Lerntherapie wachsen jedoch schnell, so dass die Ums\u00e4tze bald h\u00f6her liegen als die im Rahmen der Kleinunternehmerregelung zul\u00e4ssigen Grenzen. Diese Nachhilfelehrer und Lerntherapeuten m\u00fcssen jedoch auch keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abf\u00fchren, denn es gibt noch den \u00a7 4 Nr. 21 a UStG und den \u00a7 4 Nr. 21 b UStG.<\/p>\n\n\n\n

2. Umsatzsteuerbefreiung nach \u00a7 4 Nr. 21 a UStG<\/h3>\n\n\n\n

Gem\u00e4\u00df \u00a7 4 Nr. 21 a UStG sind die unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienenden Leistungen privater Schulen und anderer allgemeinbildender oder berufsbildender Einrichtungen von der Umsatzsteuer befreit, wenn die zust\u00e4ndige Landesbeh\u00f6rde bescheinigt, dass sie auf einen Beruf oder eine vor einer juristischen Person des \u00f6ffentlichen Rechts abzulegende Pr\u00fcfung (z.B. Schulabschlusspr\u00fcfungen) ordnungsgem\u00e4\u00df vorbereiten. Unternehmer, die Nachhilfeunterricht bzw. Lerntherapie f\u00fcr Sch\u00fcler anbieten, k\u00f6nnen eine allgemeinbildende Einrichtung sein und somit umsatzsteuerfreie Leistungen erbringen. Der Begriff „Einrichtung“ macht keine bestimmte Rechtsform erforderlich. Es kann sich dabei auch um eine nat\u00fcrliche Person handeln, also z.B. um Anna Algebra, die in ihrem Lernstudio Nachhilfe und Lerntherapie anbietet. Um hinsichtlich der Umsatzsteuer Rechtssicherheit zu erlangen, sollten in einer eigenen Bildungseinrichtung t\u00e4tige Nachhilfelehrer und Lerntherapeuten bei ihrer zust\u00e4ndigen Landesbeh\u00f6rde eine Bescheinigung auf Grundlage des \u00a7 4 Nr. 21 a UStG beantragen. In der Regel wei\u00df Google, welche Beh\u00f6rde die richtige ist. Geben Sie einfach „\u00a7 4 Nr. 21 a UStG“ und Ihr Bundesland ein.<\/p>\n\n\n\n

3. Umsatzsteuerbefreiung nach \u00a7 4 Nr. 21 b UStG<\/h3>\n\n\n\n

Wenn Nachhilfelehrer oder Lerntherapeuten keine eigene Nachhilfeschule oder Praxis haben, sondern als Honorarkraft an einer Bildungseinrichtung t\u00e4tig sind, greift \u00a7 4 Nr. 21 b UStG. Hier muss die Bildungseinrichtung die entsprechende Bescheinigung bei der zust\u00e4ndigen Landesbeh\u00f6rde beantragen, damit die Honorarkraft rechtssicher keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen kann und demnach auch nicht abf\u00fchren muss. Liegt der Bildungseinrichtung eine Umsatzsteuerbefreiung nach \u00a7 4 Nr. 21 b UStG vor, muss sie dies ihren Honorarkr\u00e4ften bescheinigen. Ohne Bescheinigung k\u00f6nnten auf Honorarbasis t\u00e4tige und nicht unter die Kleinunternehmerregelung fallende Nachhilfelehrer und Lerntherapeuten einer Aufforderung ihres Finanzamts zur Entrichtung von Umsatzsteuer nicht viel entgegensetzen.<\/p>\n\n\n\n

Mehr n\u00fctzliche Informationen f\u00fcr die Existenzgr\u00fcndung finden Sie in unserem Praxisbuch „Integrative Lerntherapie“,<\/a> dass Sie als Absolvent der Online-Fachkundepr\u00fcfung „Integrative\/r Lerntherapeut\/in (IFLW)“<\/a> erhalten.<\/span><\/p>\n\n\n\n

Weitere Informationen:
http:\/\/www.existenzgruender.de\/SharedDocs\/BMWi-Expertenforum\/Steuern\/Umsatz-Vorsteuer\/Umsatzsteuerbefreiung\/Nachhilfeinstitut-Umsatzsteuerbefreiung.html<\/a><\/p>\n\n\n\n

Wichtiger Hinweis: Dieser Artikel wurde nach bestem Wissen erstellt. Er kann jedoch keine individuelle Beratung durch einen kompetenten Steuerberater ersetzen.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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